Ставки корпоративного налога в Европе

23.12.2019

Ставки корпоративного налога (налога на прибыль юридических лиц) в Европе отличаются и размерами, и условиями начисления, поэтому каждую страну имеет смысл рассматривать отдельно. Самая низкая ставка по состоянию на начало 2019 года — в Венгрии (9 %) и Черногории (9 %), наибольшая — во Франции (33,33 %) и на Мальте (35 %).

Ставки корпоративного налога в Европе

Представленная диаграмма носит лишь ознакомительный характер, так как позволяет в общих чертах сравнить картину по ставкам. Но по факту эти цифры могут отличаться, так как важны условия взыскания корпоративного налога. Например, при основной латвийской и эстонской ставке 20 % действует льготная ставка 0 % до момента распределения дивидендов (подробнее о специфике налогообложения Латвии читайте в этом обзоре). Мальтийская система налогообложения с самой высокой ставкой 35 % позволяет возвращать до 6/7 от суммы уплаченного налога.

Предлагаем рассмотреть наиболее интересные с точки зрения налогообложения страны, ставки которых можно было бы назвать оптимальными:

  • Венгрия. Ставка — 9 %. Плюс 2 % — местный бизнес-налог. Компании-резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты платят налог с дохода, полученного только в Венгрии. Прирост капитала уже учитывается при формировании базовой ставки, но с некоторыми особенностями. Есть отдельные случаи, когда ставка может быть меньше 9 %

  • Мальта. Стандартная ставка — 35 %. Но часть может компенсироваться. Предусмотрено четыре варианта компенсации: 100 % — если компания получает прибыль, принимая участие в капитале иностранного юридического лица; 2/3 — льготы во избежание двойного налогообложения; 5/7 (эффективная ставка 10 %) — прибыль компании составляют пассивные доходы; 6/7 (эффективная ставка 5 %) — для операционной прибыли.

  • Швейцария. Здесь действует одна из самых сложных с точки зрения понимания систем налогообложения. Корпоративный налог взимается на федеральном уровне, уровнях кантонов и местных общин. Фиксированная ставка на самом верхнем уровне составляет 8,5 %, но вычитание налога на корпоративный капитал снижает ее до 7,8 %. Остальная сумма взимается на нижних уровнях. Суммарный диапазон ставки может составлять от 11,5 % до 24,2 %.

  • Андорра. Ставка — 10 %. Есть специальные режимы для холдингов, бизнесов с нематериальными активами, компаний, занимающихся международной деятельностью.

  • Болгария. Здесь все предельно просто — ставка 10 %. Налогом облагается прибыль местных юридических лиц, неторговых компаний (торговое представительство, посредничество, сделки с интеллектуальной собственностью и т.д.), иностранных компаний, работающих в Болгарии.

Есть страны и с более низкой ставкой корпоративного налога (Косово, Босния и Герцеговина и т.д.). Но стоит учитывать также и другие факторы, которые делают ту или иную страну привлекательной с точки зрения регистрации бизнеса.

Из вышеперечисленных стран Договор об избежании двойного налогообложения у Украины существует со Швейцарией, Болгарией и Венгрией.

Еще больше полезной информации вы узнаете на сайте профессиональной юридической компании Sowa Consulting. Здесь всегда готовы помочь с решением любых вопросов, связанных с зарубежной регистрацией и ликвидацией бизнеса, с налогообложением и сопровождением финансовой документации. Опыт международной юриспруденции позволяет нашим сотрудникам решать задачи любой сложности, экономя деньги и время клиентов. Узнайте больше о нашей команде, и заполняйте заявку на бесплатную консультацию.

Sowa Consulting: ваш успех — это наша цель!

ПОХОЖИЕ СТАТЬИ