Хто повинен сплачувати корпоративний податок в ОАЕ?
Режим корпоративного податку (КП) в ОАЕ набрав чинності з 1 червня 2023 року або пізніше.
Які підприємства підпадають під дію КП в ОАЕ?
Корпоративний податок в ОАЕ застосовується до юридичних осіб, зареєстрованих в ОАЕ, до осіб, які ефективно управляються та контролюються в ОАЕ, а також до іноземних юридичних осіб, які мають постійне представництво в ОАЕ.
Фізичні особи підлягають оподаткуванню КП лише у випадку, якщо вони ведуть бізнес в ОАЕ.
Звільнені від податку суб’єкти
Деякі урядові установи, інвестиційні фонди та суб’єкти, що займаються видобутком природних ресурсів, звільняються від податку.
Ставки податку в ОАЕ
0% на оподатковуваний дохід до 375,000 дирхамів ОАЕ та 9% на дохід понад 375,000 дирхамів.
Приклад:
Якщо ваш бізнес заробляє 1 мільйон дирхамів ОАЕ:
• Перші 375 000 дирхамів ОАЕ оподатковуються за ставкою 0% = 0 дирхамів ОАЕ
• Решта 625 000 дирхамів ОАЕ оподатковуються за ставкою 9% = 56 250 дирхамів ОАЕ
• Загальна сума податку на прибуток, що підлягає сплаті = 56 250 дирхамів ОАЕ
Суб’єкти у вільних економічних зонах
Особи, які відповідають критеріям у вільних економічних зонах, користуються 0% ставкою на відповідний дохід, але 9% — на інший дохід.
Штрафи за недотримання вимог
Якщо ви не зареєструєтесь для сплати податку на прибуток підприємств, не подасте декларацію або не сплатите податок вчасно, вам можуть загрожувати штрафи від 10 000 дирхамів ОАЕ та ще вищі штрафи за серйозне недотримання вимог.
Умови для визнання Особи у Вільній економічній Зоні Кваліфікованою (Стаття 18):
– Наявність суттєвої присутності в ОАЕ
– Отримання кваліфікованого доходу
– Відмова від оподаткування
– Дотримання правил трансфертного ціноутворення
Якщо ці умови не виконуються протягом податкового року, бізнес втрачає статус особи, що відповідає вимогам, у вільній зоні, та сплачує податок за звичайною ставкою 9% з початку цього року. Якщо ви вважаєте, що можете бути особою, що відповідає вимогам, у вільній зоні, перевірте, чи є ваша діяльність у списку, та переконайтеся, що ваш бізнес відповідає всім умовам. Кваліфікаційна діяльність (Міністерське рішення № 139 від 2023 року):
Відповідно до Міністерського рішення № 139 від 2023 року, наступні види діяльності вважаються кваліфікаційними (такими, що мають право на 0% податку, якщо виконуються інші умови):
1. Послуги з управління фондами (регулюються в ОАЕ)
2. Казначейські та фінансові послуги для пов’язаних компаній
3. Виробництво товарів або матеріалів
4. Управління та експлуатація суден
5. Володіння акціями та цінними паперами
6. Логістичні послуги
7. Оренда та фінансування літаків
8. Послуги перестрахування (регулюються в ОАЕ)
9. Переробка товарів або матеріалів
10. Надання послуг штаб-квартири пов’язаним сторонам
11. Управління капіталом та інвестиціями (регулюється в ОАЕ)
12. Допоміжна діяльність, пов’язана з вищезазначеними послугами
13. Розповсюдження товарів з визначених зон (таких як склади в JAFZA або DAFZA, DMCC, Maydan тощо)
Примітка: Для розподільчої діяльності товари повинні ввозитися до ОАЕ через визначену зону та оброблятися там.
Заключні поради
• Не думайте, що ви звільнені від сплати податків — ретельно перевірте свій статус
• Зареєструйтесь у Федеральному податковому управлінні (FTA) через EmaraTax
• Ведіть належний фінансовий облік
• Проконсультуйтеся з податковим консультантом, якщо ви працюєте за кордоном або у вільній зоні