Самый популярный тип компаний, регистрируемых в Чехии – общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.), подходяще для для малого и среднего бизнеса. Создание компаний в Чешской Республике регулируется Civil Code (Act No. 89/2012) и Act on Business Corporations (Act No. 90/2012).
Преимущества открытия компании в Чехии:
- Учредитель компании s.r.o. может выступать также директором, требований к резидентству нет;
- Минимальный уставной капитал составляет всего 1 чешскую крону;
- Множество действующих договоров об избежание двойного налогообложения с другими странами;
- По сравнению с большей частью Европы, корпоративный налог в Чешской Республике относительно невелик – стандартная ставка 19%.
Какие налоги нужно будет платить?
Компании, являющиеся налоговыми резидентами Чехии, обязаны уплачивать следующие налоги:
- Корпоративный налог – в настоящее время 19%, и применяется ко всей прибыли бизнеса, включая прирост капитала от продажи акций (если он не освобожден от налога на участие). 5% ставка корпоративного налога применяется к инвестиционным и паевым фондам.
- НДС – обычно взимается по ставке 21% при поставках товаров и услуг на территории страны. Определенные товары (например, продукты питания, строительные работы, связанные с социальным жильем) облагаются налогом по ставке 15%, а сниженная ставка в размере 10% применяется для определенных категорий товаров (некоторые лекарства, книги, газеты).
- Дорожный налог – применяется только если на балансе компании стоит автомобиль. Ставки дорожного налога варьируются, и могут составлять от 1000 до 5000 чешских крон в год.
Каковы правила выплаты дивидендов?
Стандартная ставка выплаты дивидендов в пользу юридических/физических лиц, которые являются резидентами — 15%. Общее собрание компании принимает решение о выплате дивидендов в течение 6 месяцев после окончания предыдущего отчетного периода. Дивиденды могут распределяться не только среди акционеров, но и среди других лиц (например, сотрудников, руководителей и т. д.) – если это определено учредительным актом.
Необходимым основанием для принятия решения о выплате дивидендов компании является регулярная или внеочередная финансовая отчетность, в которой будет представлена необходимая информация об активах и обязательствах компании и результатах ее хозяйственной деятельности.
Компании не обязаны платить налог у источника происхождения дохода при выплате дивидендов, если дочерняя компания, открытая в Чехии, платит дивиденды материнской компании-резиденту ЕС/ЕАСТ (Европейская ассоциация свободной торговли), владеющей не менее 10% дочерней в течение периода дольше 1 года до момента распределения дивидендов. Такие же условия действуют для компаний-резидентов.
НДС
Для бизнеса существует два вида НДС.
A. CZ НДС
Каждая чешская компания должна зарегистрироваться как плательщик НДС в Чехии после получения оборота в 1 миллион CZK. Можно подать заявку на НДС в налоговую инспекцию раньше, чем фирма получит эту сумму, но налоговая инспекция не обязана проводить регистрацию. Другими словами, без указанного оборота у вас нет гарантии, что вы можете получить НДС номер.
Б. ЕС/международный НДС
Этот тип регистрации НДС необхоЭтот тип регистрации НДС необходим, если ваша компания будет продавать товары/услуги клиентам/деловым партнерам, которые находятся за пределами Чешской Республики. Если компании требуется номер плательщика НДС в Чешской Республике, необходимо зарегистрировать в органах НДС.
Для этого нам потребуются:
Первый выставленный счет с НДС (на английском или чешском языке). Он должен показывать конкретную услугу, которую будет выполнять компания. (Пример: если деятельность компании заключается в поставке деревянной мебели, в счете-фактуре должно быть указано, что они будут продавать, например, деревянное кресло.)
Аудит и финансовая прибыль
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по результатам бухгалтерского учета. Правовые нормы бухгалтерского учета и аудита в Чешской Республике соответствуют законодательству Европейского сообщества. Все бухгалтерские записи должны быть на чешском языке. Закон No 563/1991 «Закон о бухгалтерском учете» требует, чтобы консолидированная финансовая отчетность составлялась для бухгалтерской единицы, которая является управляющей или контролирующей организацией.
Нет обязательства подавать годовой отчет и платить ежегодные государственные пошлины. Однако необходимо составлять финансовую отчетность и подавать декларацию по корпоративному подоходному налогу каждый год в течение 3 месяцев после окончания отчетного года. Поскольку отчетный год обычно соответствует календарному году, крайний срок подачи отчетности и уплаты налога на прибыль (19%) – 31 марта. Чешское законодательство позволяет налогоплательщикам изменять свой отчетный период с календарного года на финансовый и наоборот, просто уведомив налоговую службу.
Компания s.r.o. не требует роли аудитора, если оборот не превышает 80 миллионов чешских крон в год или активы не превышают 100 миллионов чешских крон.
Больше информации о процедуре регистрации компании, а также специфике налогообложения и ведения бизнеса в Чехии, вы можете узнать у специалистов SOWA Consulting. Наши эксперты всегда ради предоставить консультацию для вашего проекта.