Налоговое резидентство определяет размер и тип налогов, которые физическому или юридическому лицу нужно будет заплатить, а также страну, в которой они должны быть уплачены.
Сертификат налогового резидента Объединенных Арабских Эмиратов выдается Федеральной налоговой службой и позволяет компаниям и физическим лицам пользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения.
Физическое лицо может стать налоговым резидентом в ОАЭ, предварительно получив вид на жительство. Основанием для получения ВНЖ являются – покупка недвижимости на территории ОАЭ или регистрация компании. Физическое лицо может апеллировать на получение статус налогового резидента.
Нерезиденты не могут подать заявку на получение сертификата, физические лица должны проживать на территории ОАЭ не менее 180 дней в течение года, в котором рассматриваются заявки. Необходимые документы:
- Копия паспорта и Emirates ID;
- Действующий вид на жительство;
- Выписка из банка в ОАЭ за 6 месяцев;
- Подтверждения дохода в ОАЕ (справка о заработной плате /трудовой договор);
- Иммиграционный отчет с целью подтверждения продолжительности пребывания человека в ОАЭ (минимум 180 дней);
- Договор аренды или документ о праве собственности.
Что касается срока действия сертификата налогового резидентства, то он выдается ежегодно и действует в течение одного года с момента его выдачи.
Для получения сертификата налогового резидентства для юридического лица, компания должна вести свою деятельность в ОАЭ не менее одного года и предоставить следующие документы:
- Копия торговой лицензии компании;
- Договор об учреждении компании, заверенный официальными органами;
- Копия паспортов владельцев / партнеров / директоров компании, удостоверений личности и вида на жительство;
- Последний финансовой отчет компании, прошедший сертификационный аудит;
- Выписка из банка за 6 месяцев;
- Договор аренды офиса или свидетельство о праве собственности;
- Организационная структура компании;
Изменения законодательства о гражданстве
Ранее нерезиденты не могли получить гражданство ОАЭ, его дарили только супругам и детям. Новые поправки в законодательство о гражданстве ОАЭ позволяет инвесторам, предпринимателям, особым талантам, изобретателям и членам их семей получить официальное гражданство ОАЭ в соответствии со списком условий.
Лица, имеющие право на получение гражданства Эмиратов, должны будут отказаться от своего первоначального гражданства и паспорта и владеть арабским языком.
Помимо общих требований, большинство требований относятся к конкретной области. Например, инвесторам нужно будет владеть недвижимостью в ОАЭ, в то время как врачи и другие медицинские специалисты должны сосредоточиться на научной дисциплине, востребованной в ОАЭ. Ученые должны принимать активное участие в исследованиях и иметь опыт работы не менее 10 лет. Изобретатели должны получить один или несколько патентов на свои творения, а художники получить международные награды.
Какие налоги нужно платить в ОАЭ?
Система налогообложения
Объединенных Арабских Эмиратов регулируется Законом о налогах ОАЭ 1969 года и является одной из самых выгодных, потому что правительство здесь взимает лишь несколько налогов:
- Корпоративный подоходный налог в размере 50%, который взимается с компаний нефтегазового и нефтехимического секторов;
- Корпоративный подоходный налог в размере 20% для филиалов иностранных банков;
- Налог с аренды недвижимости, расположенной в ОАЭ; (В зависимости от статуса компании, налоговые ставки варьируются от 5% до 15%);
- Туристический сбор, ставки варьируются от 10-15% для проживания в отелях и 5-10% за посещения ресторанов;
- Налог на добавленную стоимость поставке 5%, который был введен в ОАЭ в 2018 году;
- Работодатели должны вносить взносы в пенсионный фонд в размере 12,5%, если их сотрудники резиденты ОАЭ, сотрудники со своей заработной платы дополнительно уплачивают 5%.
- Акцизный налог, взимаемый с товаров, которые считаются причиняющими вред здоровью человека или окружающей среде (50% взимается с газированных напитков, 100% с энергетических напитков, табака, электронных курительных устройств)
В ОАЕ нет подоходного налога с физических лиц, то есть налоговые резиденты ОАЕ, не обязаны платить налог на свой доход.
Кроме того, не облагается налогом доход, полученный от прироста капитала, если бизнес не облагается любым другим подоходным налогом, а также налог с передачи собственности или наследование.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 2018 года стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5% и применяется к большинству товаров и услуг. Однако 0% применяется для следующих случаев:
- Товары, услуги и экспорт, предназначенный для стран за пределами ССЗ (государств-членов Совета сотрудничества стран Персидского залива;
- Международные перевозки;
- Жилая недвижимость;
- Драгоценные металлы инвестиционного качества;
- Некоторые услуги здравоохранения и образования;
Компании обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС, если их налогооблагаемые поставки вместе с импортом превышают стоимость 375 000 дирхамов ОАЭ в год (примерно 100 00 долларов). Компании могут зарегистрироваться добровольно, если налогооблагаемый оборот превышает 187 500 дирхамов ОАЭ (50 000 долларов).
Также компании должны подавать ежемесячные или годовые декларации по НДС в зависимости от их оборота.
Налогообложение в свободных зонах ОАЕ
Объединенные Арабские Эмираты известны многочисленными свободными экономическими зонами, каждая зона управляется своим собственным органом власти. Наиболее популярные зоны для регистрации бизнеса: Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), UAQ TRADE FREE ZONE, Ajman Free Zone, Ras Al Khaimah. Cвободные зоны имеют свои собственные правила и предлагают «налоговые каникулы» или налоговые льготы для компаний на период от 15 до 50 лет, с возможностью продления.
Международные соглашения об избежании двойного налогооблажения
ОАЭ заключили более 100 соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих большинство их торговых партнеров, включая Украину.
14 февраля 2021 Украина и ОАЭ подписали протокол с изменениями к Соглашению об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.
Протокол вступит в силу после того, как Украина и ОАЭ завершат ратификационные процедуры. Предусматривается увеличение ставки налогообложения в стране, которая послужила источником дохода, с 3% до 5%, а также увеличение ставки налогообложения «технических» роялти за использование прав на научную работу, патент, литературное произведение с 0% до 5% в стране, которая является источником дохода.
Если вы заинтересованы в получении налогового резидентства в ОАЭ или создания компании в одной из свободных зон, специалисты SOWA Consulting готовы предоставить более подробную консультацию.