Ведение бизнеса в Польше имеет важное преимущество — польское правительство поощряет иностранные инвестиции с помощью соглашений об избежании двойного налогообложения.
Наиболее популярные формы ведения бизнеса в Польше:
- Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SP z o.o.), аналог английского LTD;
- Открытая компания с ограниченной ответственностью (SA), аналог американского LLC.
Минимальный уставной капитал – 5000 злотых (около 1200 евро). Средства необязательно вносить на счет компании при регистрации. Акции компании с ограниченной ответственностью являются правами, а не ценными бумагами, что означает, что сертификаты акций не выпускаются.
Требования к учредителям компании. Можно ли зарегистрировать компанию на одного учредителя?
Нет ограничений по национальности или месту жительства акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам компании (если они не являются членами правления компании). Любой иностранный гражданин имеет право единолично зарегистрировать компанию в Польше, но мы рекомендуем регистрировать компанию с двумя или больше учредителями с целью уменьшения налогообложения.
В соответствии с законодательством Польши, если в компании один учредитель, который владеет 100% акций, нужно ежемесячно оплачивать дополнительные взносы на социальное страхование. На сегодняшний день такой взнос составляет 320 евро, но с 2021 года ставка может быть выше, так как рассчитывается от минимальной зарплаты.
Дополнительные требования для открытия компании в Польше
Согласно Закону о Национальном судебном реестре, члены правления общества с ограниченной ответственностью в Польше обязаны сообщить Регистру свой адрес для корреспонденции. Если адрес для обслуживания членов правления находится за пределами Европейского Союза, представитель компании должен указать поверенного по обслуживанию на территории Польши. Без назначения такого поверенного иностранец не может быть внесен в коммерческий регистр в качестве представителя компании.
Новое «эстонское» налогообложение в Польше с 2021 года
Правительство Польши объявило, что так называемый эстонский налог вступит в силу с 1 января 2021 года. Такое налогообложение будет означать, что бизнес может не оплачивать налог на прибыль до момента распределения прибыли. «Эстонский налог» направлен на малые и средние акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью с доходом менее 50 млн. злотых. Компании, которые хотели бы использовать «эстонскую» форму налогообложения, должны соответствовать определенным критериям:
- они не владеют акциями других предприятий,
- учредители только физические лица,
- в них работает не менее трех человек, не считая акционера,
- их пассивный доход не превышает их операционный доход,
- у них есть инвестиционные затраты.
Есть и другие существенные изменения. Например, изменен порог применения пониженной ставки налога на прибыль 9% – с 1,2 до 2 млн. евро. Также изменен лимит так называемой отменяющей льготы в отношении налоговых резидентов Польши, получающих доход за границей. Теперь при превышении лимита в 8000 злотых их доход будет облагаться также и в Польше.
Кроме эстонского CIT нововведения меняют порядок налогообложения коммандитных обществ. Раньше они не должны были платить налог на прибыль, который переходил на учредителей (подобно американским LLC или британским LLP). Теперь такие общества будут облагаться налогом на прибыль. Согласно Министерству финансов, это сделано, чтобы предотвратить перевод прибыли в налоговые гавани. Целью новой формы налогообложения является максимальное увеличение инвестиций в малые и средние компании, а также создание новых рабочих мест в Польше. «Эстонский налог» используется в Эстонии, Латвии и Македонии и представляет собой адаптацию «сквозного налога на предприятия», который очень распространен в США.
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) и нужно ли регистрировать бизнес?
НДС — это «налог на товары и услуги» на произведенные поставки, стандартная ставка которого составляет 23%. Существуют пониженные ставки 8% и 5% на определенные продукты питания, книги, газеты и на поставку ограниченного числа других услуг. Ряд услуг освобожден от польского НДС, например, финансовые и почтовые услуги. Существуют освобожденные от налогообложения поставки и множество вариантов вышеуказанных ставок.
Если оборот компании меньше 160 000 злотых. (34 000 евро), обязанность для компаний регистрироваться плательщиками НДС не предусмотрена.
Чтобы зарегистрироваться для целей НДС в Польше, компании без зарегистрированного офиса, постоянного места жительства или места ведения бизнеса в Европейском Союзе должны назначить налогового представителя. Налоговые представители несут ответственность за налоговые обязательства налогоплательщиков, которых они представляют.
Отчетность
Налоговая декларация по налогу на прибыль юридического лица подается один раз в конце каждого года (до марта и июля следующего налогового года).
Отчет о НДС подается ежемесячно в местные налоговые органы и уплачивается в следующем месяце после НДС операций.
Прибыль с работы компании владельцы (учредители) могут выплатить себе после 1 года деятельности компании, после собрания членов правления.
Финансовый год необязательно должен совпадать с календарным годом.
Аудит
Годовая финансовая отчетность большинства организаций проходит аудит, если:- Количество сотрудников достигло или превышает 50 человек в год.
- Общая сумма балансовых активов на конец финансового года достигла или превысила эквивалент 2,5 млн. евро в польской валюте.
- Чистая выручка от продажи продуктов и товаров, а также финансовых операций за финансовый год достигла или превысила эквивалент 5 млн. евро в польской валюте.