Великобритания – одно из самых простых мест для ведения бизнеса в мире. Наиболее популярный тип компании здесь – с ограниченной ответственностью (limited liability company).
Ключевые преимущества компании с ограниченной ответственностью:
- Принадлежит акционерам, которые в случае банкротства бизнеса защищены ограниченной ответственностью.
- Личные активы директоров и акционеров не могут использоваться для погашения долгов фирмы.
- Компания с ограниченной ответственностью продолжает деятельность независимо от смены директоров, секретаря, менеджмента и/или прав собственности.
- Компания имеет право предпринимать юридические действия от своего имени, а также заключать юридические договоры и владеть имуществом.
Корпоративный налог
Британская компания будет подлежать обложению корпоративным налогом на прибыль и капитал. Ставка корпоративного налога для всех компаний в настоящее время составляет 19%.
Корпоративный налог уплачивается через 9 месяцев после окончания отчетного периода. Для целей налогообложения торговая прибыль рассчитывается путем вычета определенных льгот/скидок вместе с любыми расходами, понесенными полностью и исключительно для целей торговли, из суммы всех торговых поступлений. Торговая прибыль облагается налогом по методу начисления и, как правило, в соответствии с порядком учета. Прирост капитала обычно облагается налогом при реализации.
Освобождение от уплаты корпоративного налога
Дивиденды, полученные британской холдинговой компанией от других британских или зарубежных компаний, должны пользоваться освобождением от корпоративного налога, называемым освобождением от дивидендов.
Получит ли британская холдинговая компания освобождение от выплаты дивидендов, будет зависеть от того, является ли она «небольшой» компанией. Обычно компания считается небольшой, если в ней работает менее 50 сотрудников, а ее годовой оборот или годовой баланс менее 10 миллионов евро. Если есть какие-либо связанные предприятия, такие как дочерние предприятия холдинговой компании, их сотрудников, оборот и баланс необходимо будет добавить к данным холдинговой компании Великобритании для целей этих ограничений.
Получить освобождение от уплаты корпоративного налога можно также, если холдинговая компания не является «маленькой» компанией, но такая холдинговая компания контролирует более 50% прав голоса в дочерней компании через свои пакеты акций.
Как действует налог на дивиденды для компаний с ограниченной ответственностью?
Если ваша компания получила прибыль после снятия деловых расходов и корпоративного налога, она может распределить эту прибыль между своими акционерами. Вы можете выплачивать акционерам дивиденды только в том случае, если у вас достаточно прибыли для их покрытия.
Вашей компании с ограниченной ответственностью не нужно платить налог на дивиденды в Великобритании, но акционерам, которые их получают, придется платить подоходный налог в стране налогового резидентства.
Преимущество такой компании в том, что вы можете минимизировать свои обязательства по подоходному налогу и национальному страхованию, приняв часть своего вознаграждения как заработную плату, а остальную часть в качестве дивидендов.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС уплачивается при поставке большинства товаров и услуг в Великобритании налогоплательщиком (лицом, которое зарегистрировано или должно быть зарегистрировано для целей НДС). Стандартная ставка налога на добавленную стоимость здесь в настоящее время составляет 20%.
Компания, которая произвела налогооблагаемые поставки на сумму более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или планирует произвести налогооблагаемые поставки на сумму более 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней, должна зарегистрироваться для уплаты НДС и отчитаться за нее в HMRC.
Бизнес, зарегистрированный для целей НДС, должен взимать НДС с облагаемых налогом поставок, произведенных им (известный как исходящий налог), но может возместить НДС, взимаемый с произведенных ему поставок (известный как предварительный налог), в той степени, в которой НДС был понесен для этих целей.
НДС – это европейский налог, где в бизнесе присутствует международный элемент, поэтому важно определить место поставки для целей НДС, поскольку НДС в Великобритании будет применяться только если место поставки находится в Великобритании. Однако, если местом поставки является другая страна ЕС, там может быть обязательство зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Финансовая отчётность
Все британские компании обязуются ежегодно подавать отчетность, отражающую финансовое состояние фирмы и результаты её финансовой деятельности за год. Первая отчетность подается за период 12 месяцев со дня регистрации фирмы.
Аудит
Компания в Великобритании может подавать финансовую отчетность без аудиторской проверки, если подпадает под 2 из 3 перечисленных дальше критериев:
- сумма годовой выручки компании не превысила 10.2 млн. фунтов стерлингов;
- баланс активов компании составил меньше 5.1 млн. фунтов;
- количество сотрудников было менее 50 человек.